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推进国家审计职业化建设的路径思考

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发布时间:2017年07月18日  分享至:

  近年来,随着党中央、国务院等有关部门对加强审计职业化建设等一系列制度文件陆续出台,标志着审计职业化建设发展进入到一个崭新的历史时期,本文结合有关审计职业化建设指导文件内容,尝试探索从提高审计队伍准入门槛、加强审计人员能力建设、建立审计职业等级和岗位责任制、探索建立灵活性人才引进机制等四个方面展开研究,试图构建国家审计职业化建设途径。

  一、国家审计职业化建设困境

  (一)审计队伍综合素质有待提高

  众所周知,国家审计是一项业务面广、专业性强、综合性高的工作,进而对从事审计工作人员的整体素质和业务技能要求都非常高,因此,国家审计职业化能否顺利实现,关键在于审计人员的素质高低和能力强弱,目前我国审计队伍在专业结构、学历结构、职称结构、业务能力等方面还不够理想,如审计人员准入门槛相对较低、业务技能比较薄弱、专业知识结构比较单一、计算机专业人员占比较少、复合型审计人才比较匮乏等等。

  (二)保障和监督机制有待健全

  国家审计的保障和监督机制是国家审计职业化重要组成部分,目前国家审计人员在选拔、任用、晋升等方面是采用一般公务员综合类管理制度,人员编制数量控制极为严格,在实际管理过程中存在“重行政而轻视专业”现象,从而导致专业技能很强的人员因资历因素短期内无法获得提拔。国家审计的职业监督机制也有待完善,依据现有法律规定,人大、纪检、监察和社会公众等都有权监督国家审计工作,但目前监督机制明显存在监督主体多元、监督边界模糊和监督责任不清等问题,监督成效不够理想。

  (三)审计职业责任意识有待提高

  审计职业责任意识是保障审计职业化建设必不可少的部分,目前审计任务日益繁重,人员数量严重不足,审计内容不断外延,由于缺乏国家审计的职业退出机制,尤其是中途淘汰和退出机制缺失,审计人员职业责任意识较为淡薄,从而导致审计成果不够理想,有些问题没有查深查透,没有很好发挥审计监督职能。虽然审计机关对职业过错有处罚力度,但是在实际运行过程中可以说是“形同虚设、惩戒乏力、约束不足”,审计人员职业责任意识尚待提高。

  二、目前我省审计职业化建设进程

  随着党中央、国务院等有关部门对加强审计职业化建设等一系列制度文件陆续出台,我省审计职业化建设进程也在加快进行。主要表现为:一是出台相关制度条例确保实施,2015年3月出台《浙江省审计条例》第四条明确提出“县级以上人民政府应加强审计队伍建设,建立符合审计工作职业特点的审计人员管理制度,提高审计队伍的专业化水平,推进审计职业化建设”具体要求;2016年7月出台《浙江省审计机关人财物管理改革试点实施方案》对完善机构编制和人员管理制度等方面提出明确要求。二是建立审计人员培训体系,2014年3月省厅制定《关于进一步加强审计干部教育培训工作的实施意见》,为加快我省审计机关干部队伍专业化建设进程,培养造就符合审计事业科学发展需要的审计干部队伍提出具体指导意见,目前地方各级审计机关都非常重视审计人员业务技能培训,采取多样化培训方式来满足审计人员实际需求。三是审计人员准入门槛已逐步提高,接下来,全省审计机关招录公务员由省厅统一招考,并且招录审计专业技术类公务员,还将加试审计专业知识考试和技能,审计人员准入门槛已逐步提高。

  三、推进国家审计职业化建设途径

  (一)提高审计队伍准入门槛

  国家审计是一项业务面广、专业性强、综合性高的工作,要想高质量地完成审计工作,客观上对审计执业人员的知识结构、业务能力及职业判断能力有很高的要求。一是在招录公务员,要积极与组织部、人事部门沟通协调,利用好每一次省考、公开选调等机会,设定学历水平、专业背景、职称资格、工作经历等条件,并加试审计专业知识考试,引入符合条件且可塑性强的年轻干部;二是在招录事业编制人员时,把具备会计师、审计师、注册会计师等职业资格作为应聘人员必备的条件,从而提高审计队伍整体专业水平;三是单位人事处应有计划地将不同专业、不同职业背景的多学科人才逐步纳入审计队伍,确保准入的人员从一开始就具有专业素质,为审计职业化建设打基础,促进审计工作的可持续发展。

  (二)加强审计人员能力建设

  一是要强化审计人员审计业务学习的意识。加强审计业务学习是审计队伍职业化建设的需要,也是提高工作效能的需要,更是实现自我发展和自我价值的需要。二是要建立终身化的审计职业培训体系。要形成一套行之有效,覆盖审计人员职业生命始终的审计培训机制,要积极创造条件,采取“走出去、请进来”的办法,根据每位审计人员专业对口不同,有计划地派出审计人员参加各类专项审计业务培训、研讨等活动。三是定期和不定期地开展业务交流会,交流审计工作中的经验和心得体会,促进年轻干部业务技能的提升,给年轻同志压担子,促使其尽快成长。四是有目标有计划培训复合型、领军型、专家型的审计骨干。新常态下的审计工作已经从简单的财务收支审计延伸到了“上审天、下审地、中间审空气”的全方位、多领域审计。因此,审计机关必须要重视加强对不同领域的专业人才培养,如计算机高手、查核问题能手、分析研究高手等等,培养出领军型和专家型骨干,从而保证审计项目出成果、出精品。

  (三)建立审计职业等级和岗位责任制

  在依法治国大背景下,法官的职业化改革走在前面。目前法院工作人员被划分为法官、审判辅助人员和司法行政人员三类。法官实行单独职务序列管理,待遇与行政级别脱钩,按规定程序实现职级晋升。审计可以根据行业特点,职业岗位划分为行政管理岗位、职业技术岗位,职业技术岗位可设置首席审计师、高级审计师、审计师、助理审计师等,明确职业等级的升降,并与相应的福利待遇挂钩,从而激发审计人员工作积极性。另对各类审计师职位的获得不仅要有职业资格证书,更要有一定的审计业绩。对重要审计项目主审采取竞争方式,主审由各类审计师担任,各类审计师的晋升以其所审计项目的数量和质量为基础,由审计机关负责评定。学习注册会计师签字报告终身负责制的模式,审计也应建立岗位责任制度,全面提升审计人员的责任意识,实施审计项目终身责任制,切实提升审计项目的质量水平。

  (四)探索建立灵活性人才引进机制

  目前审计涉及的领域经常是跨行业、跨学科的,对专业性和综合性要求较高,但审计机关作为地方政府组成部门,必定会受到机构及人员编制的限制,灵活引进专业人才方面会受到一定限制。因此,在现行体制和环境下,应积极探索新的方式方法,逐步建立既符合相关规定又兼具灵活性的人才引进机制。通过聘任、购买社会服务等方式,让不同行业、不同领域的专业人才、专家学者,经过岗位培训或达到规定条件后,吸收引进到审计队伍来,一方面可以满足审计机关吸收一些专门技术人才,尤其是高级技术人才的需要,另一方面可以拓宽选人、用人的渠道,吸引多样化的优秀人才,优化审计队伍的人员组成结构,有效解决现行审计人员专业结构单一、审计深度和高度受到限制的问题,不断提高审计队伍的整体素质和专业胜任能力。

          

         作者单位:湖州市审计局                                     转自:微审计微信公众号

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